Налоги и отчётность в Узбекистане: что важно знать бизнесу в 2025–2026 годах

Налоги и отчётность в Узбекистане: Налоговая система Узбекистана активно обновляется, но при этом базовые ставки последних лет остаются стабильными. Для предпринимателей и компаний в Ташкенте это плюс: можно планировать нагрузку на несколько лет вперёд и выстраивать понятную систему отчётности.

Если вы ведёте бизнес и хотите сосредоточиться на развитии, а не на заполнении деклараций, грамотно организованные бухгалтерские услуги в Ташкенте становятся критически важными — особенно с учётом цифровизации налоговой отчётности через my.soliq.uz, my.gov.uz и мобильное приложение Soliq.

1. Основные налоги в Узбекистане

На конец 2025 года и на 2026 год планируется сохранение ключевых ставок:

Вид налога	Базовая ставка (2025–2026 гг.)	Кого касается
Налог на прибыль (CIT)	15%	Юридические лица на общем режиме
НДС (VAT)	12%	Плательщики НДС, большинство средних/крупных
Подоходный налог (PIT)	12% (плоская ставка)	Резиденты и нерезиденты – физлица
Социальный налог	12%, 25% – госорганизации	Работодатели (кроме спецрежимов)
Налог с оборота	4% (базовая ставка)	Малый бизнес на спецрежиме
Налог на имущество юр. лиц	1,5%	Владельцы зданий, сооружений
Земельный налог (с/х земли)	0,95% от нормативной стоимости	Аграрный сектор

В отдельных отраслях и зонах (IT Park, креативные индустрии, спецрежимы для экспорта, производства обуви и трикотажа и др.) действуют пониженные ставки и налоговые льготы — для таких случаев особенно полезна профессиональная консультация.

2. Налоги и отчётность юридических лиц

2.1. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль (CIT) 15% платят компании на общем режиме налогообложения. В налоговую базу включается прибыль от реализации, внереализационные доходы, а также доходы от экспорта (льгота 0% для экспортной прибыли с 2025 года отменена).

Основные моменты:

• доходы − расходы по правилам Налогового кодекса;
• многие расходы требуют документального подтверждения и связи с деятельностью;
• отдельно учитываются курсовые разницы, проценты по займам, представительские расходы и т.п.

2.2. Налог с оборота (упрощённый режим)

Для малого бизнеса, который не хочет вести полный учёт по налогу на прибыль и НДС, существует налог с оборота (4%).

Особенности:

• ставка применяется к выручке (обороту) без вычета расходов;
• некоторые категории (экспортёры, добыча недр, импортеры и др.) не могут применять этот режим;
• для отдельных сфер (электронная коммерция, отдалённые районы, фармацевтика и др.) предусмотрены специальные ставки.

Правильный выбор между общим режимом и налогом с оборота часто даёт экономию десятки процентов — это одна из ключевых задач для профессионального бухгалтера.

2.3. НДС 12%

НДС 12% – один из основных налогов для среднего и крупного бизнеса.

Важно:

• плательщиками НДС становятся компании с определённым порогом выручки либо по добровольной регистрации;
• ставка 0% применяется к экспорту товаров и некоторых услуг при соблюдении условий;
• ряд операций освобождён от НДС (часть образовательных, медицинских, финансовых услуг и др.).

2.4. Социальный налог и персонал

Работодатели платят:

• социальный налог 12% (от фонда оплаты труда);
• 25% – для бюджетных организаций.

Дополнительно удерживается подоходный налог 12% с доходов сотрудников.

2.5. Налог на имущество и землю

Компании платят:

• 1,5% налог на имущество юридических лиц – от среднегодовой стоимости объектов;
• земельный налог (ставки зависят от типа и местоположения земли; для сельхозземель – 0,95% от нормативной стоимости).

3. Налоги и отчётность физических лиц и ИП

3.1. Подоходный налог 12%

В Узбекистане действует единая ставка подоходного налога 12% для резидентов и нерезидентов. Резиденты платят с мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Узбекистане.

Ключевые моменты:

• налог удерживается работодателем как налоговым агентом;
• ряд доходов облагается по особым ставкам (дивиденды, проценты и др.);
• предусмотрены налоговые вычеты (например, на обучение, лечение, взносы и др.).

3.2. Индивидуальные предприниматели и самозанятые

Для ИП и самозанятых лиц:

• применяются специальные режимы налогообложения (единый налог, налог с оборота и пр.);
• уплачивается социальный налог (единый платёж) через порталы my.gov.uz или приложение Soliq после регистрации.

Такие режимы позволяют:

• легализовать деятельность;
• копить пенсионный стаж;
• получить доступ к банковскому финансированию и госпрограммам.

4. Налоговая отчётность: формы и сроки

4.1. Основные виды отчётности

Бизнес в Узбекистане обычно сталкивается с тремя блоками отчётов:

1. Налоговая отчётность
   • декларации по налогу на прибыль или налогу с оборота;
   • расчёты по НДС;
   • отчёты по социальному налогу и страховым взносам;
   • расчёты по имущественным и земельным налогам.
2. Бухгалтерская (финансовая) отчётность
   • годовая финансовая отчётность (баланс, отчёт о прибылях и убытках и др.);
   • в отдельных случаях – промежуточная отчётность.
3. Статистическая отчётность
   • отчёты в органы статистики в зависимости от вида деятельности и размера бизнеса.

Конкретные сроки и формы утверждаются Государственным налоговым комитетом и профильными ведомствами и публикуются на официальном сайте и в личных кабинетах налогоплательщиков.

4.2. Периодичность

В общем виде:

• часть отчётов подаётся ежемесячно (например, НДС, социальный налог для многих работодателей);
• часть – ежеквартально (например, налог с оборота, некоторые декларации малого бизнеса);
• часть – ежегодно (налог на прибыль, имущественные налоги, годовая бухгалтерская отчётность).

Поскольку сроки и формы могут меняться, в практической работе бухгалтеры постоянно отслеживают изменения через официальные источники и электронные сервисы.

5. Электронная отчётность: my.soliq.uz, my.gov.uz и приложение Soliq

В Узбекистане налоговая отчётность активно переводится в онлайн-формат:

5.1. Портал электронных налоговых услуг my.soliq.uz

На портале my.soliq.uz доступны:

• личные кабинеты для физлиц, юрлиц и ИП;
• подача налоговой отчётности;
• получение справок и выписок;
• проверка задолженности и история платежей;
• электронная переписка с налоговыми органами.

5.2. Единый портал государственных услуг my.gov.uz

Через my.gov.uz предприниматели получают:

• доступ к «личному кабинету предпринимателя»;
• возможность подачи налоговой, финансовой и статистической отчётности;
• оплату налогов, сборов и пошлин онлайн.

5.3. Мобильное приложение Soliq и Soliq biznes

Приложение Soliq и сервис Soliq biznes позволяют:

• просматривать информацию о налогах и задолженностях;
• получать уведомления и новости налогового законодательства;
• пользоваться компактной версией личного кабинета (особенно удобно для малого бизнеса и ИП);
• работать с чеками, кэшбеком и сервисом «налоговый партнёр».

6. Тренд на прозрачность: как государство показывает, куда идут налоги

В 2024–2025 годах приняты решения, усиливающие прозрачность использования налогов:

• запускаются модули на портале «Открытый бюджет», показывающие, на что направляются деньги от подоходного, имущественного и земельного налогов;
• расширяются инструменты общественного контроля и публикации данных о доходах и расходах бюджета.

Для бизнеса это важно по двум причинам:

1. растёт доверие к системе налогообложения;
2. ужесточается контроль за уплатой налогов и достоверностью отчётности.

7. Типичные ошибки в налогах и отчётности в Узбекистане

Предприниматели в Ташкенте чаще всего сталкиваются со следующими проблемами:

1. Неправильный выбор налогового режима
   – компания остаётся на налоге с оборота, хотя при НДС + налоге на прибыль общая нагрузка была бы ниже (или наоборот).
2. Ошибки в учёте НДС
   • неверное оформление электронных счет-фактур;
   • неправильное применение ставки 0% при экспорте;
   • отсутствие подтверждающих документов.
3. Несвоевременная сдача отчётности
   – штрафы и пени за просрочку, блокировки и ограничения.
4. Неправильный учёт расходов
   – часть затрат не признаётся для целей налогообложения из-за отсутствия документов или несоответствия требованиям.
5. Игнорирование льгот и специальных режимов
   – бизнес не использует доступные налоговые льготы (IT Park, креативные индустрии, специальные зоны, льготы для экспортеров и др.).

8. Как помогают профессиональные бухгалтерские услуги в Ташкенте

В условиях регулярных изменений Налогового кодекса и появления новых электронных сервисов, для многих компаний выгоднее передать часть функций на аутсорсинг.

Профессиональные бухгалтерские услуги в Ташкенте обычно включают:

• постановку и ведение бухгалтерского и налогового учёта «под ключ»;
• подбор оптимального налогового режима (общий, налог с оборота, спецрежимы);
• подготовку и сдачу электронной отчётности через my.soliq.uz и my.gov.uz;
• сопровождение при камеральных и выездных налоговых проверках;
• налоговое планирование с учётом льгот и отраслевых особенностей;
• консультирование по вопросам трудового законодательства, расчёта зарплаты и социального налога.

Для владельца бизнеса это означает:

• меньше рисков штрафов и блокировок;
• экономию времени на отчётности;
• прозрачную картину финансов компании и прогнозируемую налоговую нагрузку.

9. Краткий чек-лист для бизнеса в Узбекистане

1. Проверьте, какой налоговый режим вам выгоден
   – общий или налог с оборота, есть ли смысл становиться плательщиком НДС.
2. Настройте электронную отчётность
   – заведите личные кабинеты на my.soliq.uz и my.gov.uz, подключите ЭЦП.
3. Следите за изменениями в налоговой политике
   – новые льготы, спецрежимы и меры прозрачности регулярно появляются в указах и новостях Минфина и Налогового комитета.
4. Автоматизируйте учёт
   – используйте учётные системы, интеграции с банком и онлайн-кассами.
5. Работайте с профессионалами
   – сотрудничество с бухгалтерской компанией в Ташкенте помогает избежать критических ошибок и оптимизировать налоги.